Социальные налоговые вычеты на лечение в 2024 г.

Все лица, работающие по трудовому договору в РФ, уплачивают в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Государство предусмотрело возврат части уплаченного налога, например, при оплате медицинских услуг и приобретении медикаментов.

Налоговый вычет на лечение относят к социальным вычетам, и законодательно он регулируется ст. 219 Налогового кодекса РФ. Вернуть денежные средства на лечение могут совершеннолетние граждане, работающие на основании трудового договора, а также индивидуальные предприниматели, которые производят отчисление НДФЛ. То есть указанные лица должны иметь статус налогового резидента РФ, которыми по общему правилу являются лица, находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев. Доходы указанных лиц включаются в основную налоговую базу (например, получение заработной платы).

Вернуть денежные средства, затраченные на лечение самого себя, супругу (супруга), детей (в том числе усыновленным), которые не достигли 18 лет, или находящихся на обучении по очной форме обучения в организациях осуществляющих образовательную деятельность до 24 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, родителям.

Оплата должна быть произведена за счет собственных средств налогоплательщика, заявляющего вычет, или, если оплачивается лечение супруга (супруги), ребенка, за счет средств, которые являются совместной собственностью соответственно супругов, супругов-родителей. Родители ребенка, состоящие в браке, вправе заявить вычет независимо от того, кто из них оплачивал медицинские услуги и (или) лекарственные препараты и на кого оформлены, например, договор с медицинской или страховой организацией, справка об оплате медицинских услуг, необходимые для получения вычета в связи с оплатой лечения.

Вернуть можно денежные средства, затраченные на:

— медицинские услуги, в том числе дорогостоящие. Оплаченные медицинские услуги должны входить в установленные перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения (Перечни, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458).

— назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;

— страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи. Для получения вычета не важно, оказывались

ли медицинские услуги по такому договору;

— приобретение путевки в санаторно-курортные учреждения. В данном случае вычет предоставляется только в части стоимости лечения.

Организация или ИП, оказавшие медицинские услуги, а также страховая организация, с которой заключен договор добровольного медицинского страхования должны иметь российскую лицензию на осуществление соответствующего вида деятельности. Если лечение получено за границей, деньги вернуть не удастся.

Сумму расходов на лечение можно заявить к вычету в отношении доходов только за тот налоговый период (календарный год), в котором была произведена оплата лечения. Граждане имеют право получить налоговый вычет в течение трех лет после прохождения лечения. Например, налогоплательщик делал протезирование зубов в 2020 году. В 2021, 2022 и 2023 годах он может обратиться за деньгами в ФНС.

Максимальная сумма, часть которой можно вернуть составляет с 2024 г. — 150 000 рублей за календарный год. В отношении расходов, произведенных до 2024 г. максимальная сумма была меньше – 120 000 рублей. Указанный лимит распространяется не только на медицинские услуги, но и на все иные виды социальных вычетов, такие как образование, добровольное страхование жизни и пенсионное обеспечение, исключение составляет сумма вычета на обучение детей. То есть по каждому налоговому вычету можно будет вернуть не больше, чем 13% от 150 000 рублей, то есть не более 19 500 рублей по каждому виду вычета.

Однако, ограничение в 150 000 не распространяется на дорогостоящие виды лечения. Сюда входят трансплантация органов, реконструктивные и пластические операции, лечение бесплодия по методу ЭКО и другие. Полный перечень таких видов закреплен в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 N 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета». В этом случае налогоплательщик сможет вернуть 13% от всей суммы, уплаченной в адрес медицинской организации, то есть в размере фактически понесенных расходов. Деньги не будут суммироваться с другими вычетами.

Нельзя вернуть больше, чем суммы полученных доходов, которые учитываются в целях предоставления вычета. Остаток вычета не перенесется на следующий год. Если, например, в текущем году доходы, которые учитываются в целях предоставления вычета, оказались меньше, чем сумма, потраченная на лечение, то разницу между ними заявить к вычету по доходам следующего года нельзя.

В отличие от других вычетов, вычет за лечение можно получать неоднократно, в отличии, например, от ипотеки.  Оформлять вычет за лечение можно каждый год, при условии, что в отчетный период были отчисления НДФЛ и расходы на медицинские услуги.

Чтобы оформить налоговый вычет, необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и приложить установленный комплект документов: копия договора на оказание медицинских услуг; оригинал справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы; копия документа, подтверждающего родство — при оплате лекарств для членов семьи; лицензия учреждения на оказание медицинских услуг; реквизиты счета, куда необходимо перечислить деньги (владельцем банковского счета должен быть налогоплательщик); документы, подтверждающие фактически произведенные расходы (копии платежных документов об оплате лекарств, банковские выписки о безналичном перечислении денег, история операций в мобильном приложении банка). При покупке лекарств: рецептурный бланк со специальным штампом для налогового органа, оформленный медицинским работником или сведения из медицинской документации пациента (возможен электронный рецепт). При оплате полиса ДМС: копия заключенного договора ДМС (страхового полиса).

В недалеком прошлом заполнение декларации 3НДФЛ было равносильно подвигу. С введением личного кабинета налогоплательщика процедура заполнения декларации и подачи документов на налоговый вычет упростилась.

Для расходов на лечение с 01.01.2024, для подтверждения права на вычет по общему правилу потребуются только справка об оплате медицинских услуг.

Оформить вычет можно, подав заявление, декларацию и другие документы через личный кабинет ФНС или в отделении налоговой службы. Камеральная проверка длится 3 месяца, на зачисление денег предусмотрено 30 дней. Если ошибок в документах нет, вся сумма единовременно поступит на счет, реквизиты которого предоставил налогоплательщик. Кроме того, можно также оформить документы через работодателя.

Экспертное мнение подготовила кандидат юридических наук, доцент кафедры гражданско-правовых дисциплин ВИУ РАНХиГС З.Г. Литвиненко

 Для получения юридической консультации Вы можете обратиться в Центр бесплатной правовой помощи (юридическая клиника) ВИУ РАНХиГС. Запись на приём ведется по телефону 24-17-47 или по почте yuk-vlgr@ranepa.ru

Мы находимся по адресу: г. Волгоград, ул. Гагарина, 8 (вход с торца здания). Дополнительная информация размещена по ссылке: https://vlgr.ranepa.ru/structura/podr/uk/

Во время посещения данного сайта на Ваш компьютер, телефон или иное устройство могут быть временно загружены файлы Cookie — небольшие фрагменты данных, обеспечивающие более эффективную работу сайта. Продолжая использование данного сайта, вы соглашаетесь с приёмом файлов cookie.
Подтверждаю ознакомление и согласие
Login